Le bilan comptable est un outil essentiel pour comprendre et analyser la structure économique d’une entreprise ou d’une organisation. Comment se compose un bilan comptable ? Quelles sont ses spécificités selon la forme juridique des entreprises ? Comment bien le comprendre ? C’est ce que vous allez saisir dans cet article, même si vous n’êtes pas spécialiste.
Bilan comptable : définition
Le bilan comptable d’une entreprise est un tableau qui présente la santé financière d’une entreprise, à travers sa situation financière et patrimoniale. Il est utilisé par l’entreprise comme outil de pilotage et aussi par divers partenaires financiers et interlocuteurs (comité de direction, investisseurs, actionnaires, banques, etc.) pour estimer la valeur financière et la solvabilité de l’entreprise.
Le bilan comptable est réalisé à la clôture de l’exercice comptable, qui dure 12 mois. Il est utilisé par l’administration fiscale pour calculer l’assiette de l’impôt sur les sociétés.
Il existe d’autres documents de gestion, comme :
Le plan de trésorerie
Ce document financier est un tableau qui présente l’ensemble des dépenses et des recettes susceptibles de se produire pendant une période donnée (jour, mois, année). On peut aussi employer le terme de budget prévisionnel.
Le compte de résultat
Il récapitule les produits (ce que l’entreprise a facturé et perçu) et les charges (ce que l’entreprise a dépensé), pour déterminer le résultat : bénéfice ou perte. Pour être plus précis, il met en avant le résultat d’exploitation (l’activité économique courante), le résultat financier (les incidences de la gestion financière) et le résultat exceptionnel (les opérations exceptionnelles).
La liasse fiscale
La liasse fiscale est un document destiné au service des impôts des entreprises (SIE), qui va l’utiliser pour calculer les impôts à payer par l’entreprise. Il s’agit d’un ensemble de documents comme la déclaration de résultat, divers formulaires, et des annexes selon le chiffre d’affaires et le régime d’imposition de l’entreprise.
Les comptes annuels
Ils comportent le bilan comptable, le compte de résultat et l’annexe comptable.
Les bilans d’entreprises peuvent être présentés de différentes manières, selon le contexte et les informations à mettre en avant. Il existe le bilan comptable, mais aussi le bilan financier, le bilan fonctionnel ou le bilan prévisionnel.
Les composantes d’un bilan comptable
Le bilan comptable est présenté en deux grandes parties. L’actif représente tout ce que l’entreprise possède. Le passif représente les ressources dont dispose l’entreprise.
Le total de l’actif est toujours égal au total du passif. Pour saisir n’importe quel flux financier, il faut écrire le montant au passif pour indiquer d’où vient l’argent, dans la colonne de droite, et à l’actif pour expliquer comment ce montant est utilisé, dans la colonne de gauche.
Actif | Passif |
Actif immobilisé : les actifs nécessaires à l’activité de l’entreprise | Capitaux propres et assimilés : les ressources financières injectées par les associés ou générées par l’activité |
Immobilisations incorporelles | Capitaux propres |
Fonds commercial, brevets, marque déposée, licences, sites internet, logiciels | Capital social, réserves |
Immobilisations corporelles | Résultat de l’exercice (perte ou bénéfice) |
Matériel industriel, équipement, outils de production, véhicules, biens immobiliers, constructions, terrains | Report à nouveau (négatif ou positif) |
Immobilisations financières | Dettes |
Prêts, titres de participation dans d’autres sociétés, cautions | Dettes financières |
Actif circulant : les actifs destinés à varier à court terme | Emprunt, découvert bancaire |
Stocks | Emprunt et dettes auprès des associés |
Matières premières, produits finis, marchandises | Dettes d’exploitation |
Créances | Dettes auprès des fournisseurs |
Créances clients, fiscales et sociales encore dues à la date du bilan | Dettes fiscales et sociales encore dues à la date du bilan |
Disponibilités | Dettes sur immobilisations |
Caisse, comptes bancaires, placements de trésorerie | Autres dettes |
Modèle de facture
Exemples de bilans comptables selon les structures
Il existe différents types de bilans, selon la structure de l’organisation, mais le modèle de bilan ci-dessus est une base qui convient à la plupart des organisations.
Important : les informations de cet article sont fournies à titre indicatif, la législation pouvant évoluer à tout moment. Nous vous recommandons de vous renseigner sur les sites gouvernementaux comme Entreprendre.Service-Public.fr ou economie.gouv.fr (liens directs vers les pages comptabilité des entreprises).
Exemple de bilan comptable d’une TPE/PME
La gestion comptable est une tâche lourde pour les TPE et les PME, qui peuvent avoir des ressources limitées. C’est une des raisons pour lesquelles la digitalisation prend de plus en plus de place dans leur comptabilité. Comme toute société commerciale, elles sont soumises à certaines obligations comptables. Celles-ci diffèrent selon le régime d’imposition : régime réel simplifié ou régime réel normal.
Exemple de bilan comptable d’une association
Les associations doivent tenir une comptabilité et produire un bilan à la clôture des comptes. Le degré et la nature de ce document financier dépendent de :
La taille de l’association
Ses sources de financement
Son activité
L’exercice ou non d’une activité lucrative
Les modalités légales sont précisées sur la page comptabilité associative du site web du ministère des Sports, de la Jeunesse et de la Vie associative.
Exemple de bilan comptable d’auto-entrepreneur
Les micro-entrepreneurs (anciennement auto-entrepreneurs) bénéficient d’un régime fiscal spécifique, le régime micro-social. Leurs obligations comptables sont allégées. Le bilan d’une micro-entreprise contient :
Le chiffre d’affaires
Un livre-journal de recettes détaillé
Pour les activités de vente de marchandises, de fournitures et denrées à consommer sur place ou à emporter et de prestations d'hébergement, un registre des achats
Exemple de bilan comptable pour une profession libérale
Certaines professions libérales réglementées sont soumises à des obligations spécifiques. Les sites officiels de l’État ou des préfectures donnent les informations à jour. Par exemple, les chauffeurs de taxi ont des obligations différentes selon la forme juridique de leur entreprise. Les formalités de dépôt des comptes annuels varient d’autant.
Exemple de bilan comptable dans le secteur agricole
Les modalités d’imposition du secteur agricole sont différentes de celles des entreprises industrielles et commerciales. Qu’ils exercent leur activité seuls ou en société, les agriculteurs sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR) ou à l’impôt sur les sociétés (IS) dans la catégorie des bénéfices agricoles (BA).
Il existe 3 régimes d’imposition des bénéfices :
Le micro-bénéfice agricole.
Le régime réel simplifié.
Le régime réel normal.
Les spécificités de la comptabilité agricole sont liées aux cycles de production longs, à l’importance des subventions et des aides publiques, au traitement du cheptel et des stocks, ou encore la saisonnalité marquée.
Comment lire et analyser un bilan comptable ?
Un bilan comptable se compose de deux colonnes : l’actif (ce que l’entreprise possède, ses ressources) et le passif (ce que l’entreprise doit, ses dettes).
Comment lire la colonne actif d’un bilan comptable ?
Dans la colonne de l’actif apparaît la répartition de l’utilisation des ressources de l’entreprise. Les éléments sont présentés par ordre croissant de liquidité, c’est-à-dire le délai nécessaire pour transformer cet élément en argent liquide.
En étudiant les actifs immobilisés, vous voyez les investissements principaux de l’entreprise et vous comprenez où l’entreprise a placé ses ressources sur le long terme. Les chiffres des actifs circulants permettent d’évaluer la fluidité de la trésorerie à court terme. Les disponibilités ou liquidités montrent si l’entreprise a des fonds suffisants pour couvrir ses besoins immédiats.
Comment lire la colonne passif d’un bilan comptable ?
Les dettes sont présentées des moins urgentes (comme celle concernant les associés) aux plus urgentes (comme les salaires des employés). La structure des capitaux propres indique la solidité financière. Le niveau des dettes par rapport aux capitaux propres indiquera le degré de dépendance par rapport aux financements externes.
Tous ces éléments sont à comparer avec les normes du secteur d’activité de l’entreprise et les variations d’une année sur l’autre sont à prendre en compte également.
Comment créer son propre bilan comptable ?
Créer son bilan nécessite d’être rigoureux et d’avoir des connaissances précises en comptabilité. Tous les indicateurs financiers doivent être reportés sur un document comptable en séparant l’actif et le passif. Pour la saisie, vous pouvez vous contenter d’un outil simple, comme un tableau sur un fichier Excel, mais il est conseillé d’utiliser un logiciel comptable, qui est déjà formaté pour produire un bilan classique.
Si vous créez votre bilan comptable, il faut d’abord vous assurer que tous vos documents comptables soient à jour à la clôture de l’exercice fiscal et conformes à la législation en vigueur : factures clients, notes de frais, etc.
Effectuer son bilan comptable soi-même induit des risques d’erreurs, de retard dans ledépôt des comptes annuels, de pénalités ou de redressement fiscal. Le recours à un cabinet comptable sécurise la création et la validité légale de votre bilan.
Pour conclure
Le bilan comptable fournit une photographie de la situation de l’entreprise à un instant T. Ce document indispensable et obligatoire pour toute société précise l’état de la situation financière de l’entreprise. En couplant un logiciel CRM (gestion de la relation client) et votre logiciel de comptabilité, vous aurez un outil de gestion 360°. Le CRM Pipedrive propose l’intégration de nombreux outils comme Quickbooks ou Pennylane. Faites un essai gratuit pendant 14 jours.
