À primeira vista, um balanço patrimonial pode parecer confuso e repleto de números e termos complexos. No entanto, registrar as finanças de médias ou pequenas empresas se torna mais fácil quando você entende o formato e a terminologia dessa ferramenta fundamental para a contabilidade empresarial.
Neste artigo você encontrará um exemplo de balanço patrimonial simples, e conhecerá as quatro etapas básicas para criar o seu e obter uma imagem clara da saúde financeira da sua empresa.
O que é um balanço patrimonial, e por que sua empresa deve fazer um?
Um balanço patrimonial é uma demonstração financeira composta por três seções principais: ativos, passivos e patrimônio líquido.
É uma fotografia de um momento específico no tempo, que demonstra:
O que sua empresa possui
O que sua empresa deve
Quanto os acionistas investiram
Tudo o que você possui (ativos) é financiado pelo que você deve (passivos) ou por investimentos (patrimônio líquido).
O próprio termo “balanço” já indica que os dois lados desta equação devem ser sempre iguais, e estar em perfeito equilíbrio:
Ativos = passivos + patrimônio líquido
No Brasil, assim como em muitos outros países, tanto os negócios de menor porte quanto as empresas maiores devem apresentar, periodicamente, uma série de registros contábeis e indicadores financeiros, e o balanço patrimonial faz parte dessa documentação. Os dispositivos legais que tratam desse tema estão agrupados na Lei Nº 6.404/76 – e em outras leis e medidas que promoveram atualizações em sua redação original.
Mas fazer um balanço patrimonial – também conhecido como balanço contábil – é muito mais que uma mera obrigação legal. Esse registro financeiro ajuda os proprietários de pequenos negócios e as demais partes interessadas a:
Prestar contas de todas as fontes de recursos para garantir a conformidade e a transparência dos relatórios
Entender a saúde financeira atual da empresa em comparação com meses ou anos anteriores
Tomar decisões mais inteligentes sobre investimentos, empréstimos, metas financeiras e estratégias de crescimento
Avaliar a estabilidade de longo prazo e a sustentabilidade financeira para atrair potenciais investidores
Ao revisar regularmente seu balanço patrimonial, você consegue fazer um planejamento financeiro mais preciso e tomar decisões mais informadas para investir seu dinheiro em iniciativas que impulsionem o potencial de crescimento do negócio.
Você também pode perceber como as finanças da sua empresa oscilam ao longo do tempo, para identificar tendências de comportamento financeiro e ajustar suas estratégias de acordo com cada cenário.
Exemplo de balanço patrimonial gratuito para download
Com o exemplo de balanço patrimonial do Pipedrive, você consegue delinear claramente seus ativos, passivos e patrimônio líquido. Use esse modelo gratuito para compreender e planejar o crescimento financeiro do seu negócio, e tomar decisões estratégicas mais inteligentes.
Depois de baixar nosso modelo, abra o exemplo de balanço patrimonial e personalize o documento, inserindo seus dados de contato e seus números para criar um registro financeiro preciso da sua PME.
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Como ler um balanço patrimonial de forma simples (com exemplo)
Embora esses documentos financeiros possam parecer complexos, aprender como os balanços patrimoniais funcionam é razoavelmente simples quando você conhece o que significam os termos utilizados. Então, agora vamos detalhar o formato e os termos mais comuns de um balanço, em linguagem simplificada.
Um balanço patrimonial deve responder duas perguntas essenciais para quem está analisando esse documento:
De onde veio esse dinheiro?
Para onde foi esse dinheiro?
Você pode consultar o exemplo de balanço patrimonial no modelo gratuito do Pipedrive conforme lê o artigo:
Ativos
Os ativos, no seu balanço, são as coisas que sua empresa possui. Você pode ter ativos tangíveis (por exemplo, itens físicos e dinheiro em caixa) e ativos intangíveis (por exemplo, dados, direitos autorais e patentes).
Por exemplo, um ativo intangível comum é o “ágio” – a diferença de preço quando o valor pago por um ativo é maior que seu valor nominal. Imagine, por exemplo, que uma empresa adquire outra empresa por um valor mais alto que o valor contábil dos seus ativos: o montante adicional pago será registrado como ágio. Essa diferença acontece porque, muitas vezes, os números não refletem o valor intangível de uma marca, ou a previsão de lucros futuros que a empresa adquirida pode vir a gerar.
Em um balanço patrimonial, a composição dos ativos inclui dois tipos principais:
Ativos circulantes. Tudo aquilo que possui liquidez imediata ou que você pode transformar em dinheiro no período de um ano é considerado um ativo circulante.
Ativos não-circulantes/de longo prazo. São os ativos de baixa liquidez, que precisam de mais de um ano para serem transformados em valores.
Os ativos circulantes incluem dinheiro em caixa, estoque de produtos e contas de receita – valores que os clientes devem ou outras contas a receber.
Os ativos não-circulantes da empresa podem ser edifícios, terrenos e maquinário próprios (representados pelo termo “imobilizado”) ou investimentos de longo prazo.
Nota: “depreciação acumulada” representa o valor que seus ativos perdem ao longo do tempo devido à desvalorização de mercado ou ao desgaste pelo uso, reduzindo o seu valor original.
No ambiente de negócios, você precisa de ativos de curto e longo prazo, com ambos equilibrando o fluxo de caixa. Por exemplo, você pode ter ativos negociáveis de curto prazo (como ações e títulos) e despesas antecipadas de longo prazo (por exemplo, seguro ou aluguel que você já quitou previamente).
Assim, mesmo que você não consiga liquidar um determinado ativo realizável de longo prazo, pode vender outros rapidamente se precisar de dinheiro com certa agilidade.
Seus ativos totais representam a soma de tudo o que sua empresa possui que tem valor. Ativos líquidos são seus ativos totais menos passivos totais.
Passivos
Os passivos da sua empresa em seu balanço patrimonial são as coisas que você deve a outras pessoas ou empresas (ou seja, a quantia de dinheiro que você pegou emprestado de outro lugar).
Nota: muitas empresas fazem empréstimos ou utilizam outras formas de captação de recursos de terceiros para começar um negócio sem dinheiro. A desvantagem é que você deve pagar de volta em algum momento, mesmo que não esteja tendo lucro, e isso geralmente inclui pagamentos de juros.
Assim como os ativos, existem dois tipos de passivos: passivos circulantes (despesas recorrentes e contas que você deve pagar dentro de um ano) e passivos não-circulantes/de longo prazo (dívidas que ainda vencerão depois de um ano).
O passivo circulante inclui:
Contas a pagar. Dinheiro destinado ao pagamento de fornecedores.
Despesas acumuladas. Custos que você acumulou, mas ainda não pagou (por exemplo, contas de serviços públicos).
Receita diferida. Dinheiro recebido por bens ou serviços que você ainda não entregou.
Hipotecas, empréstimos e dinheiro devido a credores/detentores de títulos (ou seja, títulos a pagar) que levarão anos para serem pagos são exemplos de passivos não-circulantes.
Certos tipos de passivos da empresa também podem ser circulantes e não-circulantes, dependendo de suas datas de vencimento e quando você deve liquidá-los. Por exemplo, passivos fiscais dependem de quando devem ser recolhidos, e os pagamentos de juros variam conforme a modalidade de empréstimo realizada.
Diferentes métodos de depreciação (como sua empresa distribui o custo de grandes compras ao longo de vários anos) podem economizar impostos no curto prazo, mas você ainda terá que recolher esses valores no futuro.
“Passivos fiscais diferidos” surgem quando você adia o pagamento de impostos, geralmente por causa de diferenças nas regras contábeis e fiscais. Embora esses passivos de longo prazo exijam pagamentos futuros, ativos fiscais diferidos (se você pagou mais Imposto de Renda do que o devido) são benéficos, e sugerem economias futuras.
Seus passivos totais são todas as dívidas de longo prazo e obrigações financeiras que sua empresa deve a terceiros.
Patrimônio líquido
Por fim, o patrimônio líquido em seu balanço patrimonial mostra o que sobra para os sócios e acionistas depois que você paga todas as suas dívidas de curto e longo prazo. A parte dos proprietários do seu negócio é a que equilibra o resto das suas finanças.
Digamos que você comprou uma loja e ainda deve pagar algum dinheiro por ela (um passivo). No entanto, a loja vale mais do que você deve. O valor que você “possui” livre e desembaraçado de compromissos é seu patrimônio.
Dependendo da estrutura da sua empresa, talvez você tenha que contabilizar diferentes tipos de patrimônio líquido.
Nota: proprietários, sócios e acionistas são termos intercambiáveis. “Proprietários” geralmente se refere a indivíduos ou sociedades, enquanto os outros termos se aplicam a empresas de capital aberto, com ações divididas.
No Brasil, conforme a legislação, existem seis valores componentes do patrimônio líquido:
Capital social | São os valores detidos por acionistas regulares, tanto sócios fundadores quanto investidores que compraram ações posteriormente, e que demonstram sua propriedade na empresa. |
Reserva de capital | Uma fatia do capital da empresa que deve ser reservado para algum propósito específico, como pagamento de dividendos, e não está atrelada aos seus resultados operacionais, mas sim à sua performance acionária. |
Reservas de lucros | Diferentes tipos de reservas, legais ou estatutárias, que a empresa retira dos lucros obtidos com a operação para aplicar em diferentes finalidades, como geração de caixa, investir em crescimento, pagar dívidas ou distribuir dividendos aos acionistas. |
Ajustes de avaliação patrimonial | Resultam das diferenças de valor, tanto de ativos quanto de passivos, quando da sua aquisição em comparação com seu valor atual de mercado. |
Ações em tesouraria | Ações que a empresa recompra dos acionistas para manter, emitir novamente ou cancelar. |
Prejuízos acumulados | Também chamado de patrimônio líquido negativo, representa os resultados negativos da empresa no período em questão, e diminuem seu valor patrimonial. |
Conhecer os diferentes tipos de contas que formam o patrimônio líquido é essencial para entender a estrutura de propriedade da sua empresa e enxergar com maior clareza o valor do negócio, impactando na tomada de decisões financeiras.
A soma do total de passivos e do patrimônio líquido é o valor combinado do que você deve e do que os proprietários e acionistas investiram. Esse resultado deve sempre ser igual ao total de ativos no seu balanço.
Se você investiu apenas seu próprio dinheiro em seu negócio, seu patrimônio líquido mostrará esse valor total.
Como fazer o balanço patrimonial da sua PME
Seguindo algumas instruções simples, é fácil rastrear seus ativos, passivos e patrimônio líquido para entender claramente qual é a situação financeira do seu pequeno negócio.
Veja como criar seu balanço patrimonial em apenas quatro etapas.
Etapa 1: reúna suas informações financeiras
Antes de criar o balanço patrimonial da sua empresa, você deve coletar dados sobre todos os ativos, passivos e patrimônio líquido.
Relatórios financeiros precisos ajudam você a tomar decisões mais embasadas, e reunir essas métricas garante que seu balanço patrimonial reflita o cenário real do seu negócio.
Estas são cinco fontes de dados relevantes para começar a construir seu balanço patrimonial:
Lucro líquido. Faça o cálculo de lucro retido e determine a lucratividade geral usando as demonstrações de resultados.
Saldos de caixa. Um dos indicadores de liquidez da sua empresa (mostra o quão facilmente você pode converter seus ativos em dinheiro) com demonstrações de fluxo de caixa.
Dados de vendas. Avalie tendências de receitas e faturas de vendas pendentes usando um software de gerenciamento de relacionamento com o cliente (CRM) como o Pipedrive.
Níveis de inventário. Supervisione os ativos atuais usando um sistema de gerenciamento de inventário.
Relatórios de contas a pagar e a receber. Analise suas obrigações pendentes e os valores devidos por clientes.
Uma boa contabilidade significa que você terá a maioria dos dados de ativos, passivos e patrimônio que precisa em mãos. Ela também garante que você criará balanços patrimoniais sem erros, que apresentem uma visão geral abrangente do fluxo de recursos, da margem de lucro e da posição financeira da sua empresa.
Além dos pipelines de vendas, você pode usar o sistema de CRM do Pipedrive para monitorar suas atividades financeiras, como vendas e pagamentos.
Você também pode integrar a ferramenta com os principais sistemas de contabilidade (como, por exemplo, o ContaAzul) para gerenciar suas vendas, contas bancárias e atividades contábeis em um só lugar.
Etapa 2: defina um formato padrão
Em seguida, escolha um formato estruturado e crie seu balanço patrimonial manualmente (por exemplo, usando uma planilha), em uma plataforma digital ou em um software de contabilidade.
Definir um formato padrão é essencial para a consistência. Analisar planilhas de períodos anteriores com um visual diferente pode tornar desafiador localizar as informações que você precisa.
Existem três maneiras típicas de formatar seu balanço patrimonial:
Contas. Em formato de tabela com duas colunas, exibe ativos à esquerda e passivos e patrimônio líquido à direita para equilibrar um lado com o outro – como no exemplo de balanço patrimonial fornecido gratuitamente pelo Pipedrive.
Relatório. Lista ativos, passivos e patrimônio líquido em uma única coluna para facilitar a leitura e criar um fluxo lógico das informações.
Comparativo. Mostra vários períodos, lado a lado (por exemplo, dezembro de 2022 contra dezembro de 2023) para comparar as mudanças na posição financeira ao longo do tempo.
Ao selecionar um formato preferido e seguir esse padrão, você também simplificará o processo de atualização e revisão de seus balanços.
Nota: no Brasil, o formato do balanço patrimonial que é apresentado às autoridades deve atender ao que dispõe a Lei 11.638, de 2007, que visa adequar a estrutura do documento às Normas Internacionais de Contabilidade (NIC), com o intuito de gerar uma padronização entre as demonstrações financeiras em vários países do mundo. Também vale lembrar que, segundo a legislação, todo balanço deve ser assinado por um contador, responsável por fazer a escrituração contábil junto aos órgãos competentes.
Etapa 3: liste ativos e passivos
Agora, liste e totalize seus ativos e passivos circulantes e não-circulantes. Categorizar corretamente esses elementos é importante para cumprir com os padrões contábeis.
Digamos que você é uma pequena empresa que vende software de RH. Seus ativos e passivos podem incluir:
Exemplos de ativos | Exemplos de passivos |
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Neste exemplo de balanço patrimonial, o total dos seus ativos circulantes e não-circulantes somam R$275.000,00, enquanto seus passivos circulantes e não-circulantes somam R$77.000,00.
Você pode centralizar essas informações listando e totalizando com precisão esses ativos e passivos para tomar melhores decisões de orçamento, investimento e estratégia financeira.
Etapa 4: calcule o patrimônio líquido e verifique a equação do seu balanço patrimonial
Por fim, depois de listar ativos e passivos, calcule o patrimônio líquido da sua empresa e revise as informações. Esta etapa é crucial para garantir que seus relatórios financeiros sejam precisos.
Você pode medir o patrimônio líquido usando esta equação contábil básica:
Patrimônio líquido = ativos – passivos
Vamos usar os números do exemplo de balanço patrimonial anterior para fazer esse cálculo. Se seus ativos são R$275.000,00 e seus passivos são R$77.000,00, então seu patrimônio líquido seria R$198.000,00.
Nota: se você totalizou manualmente seu patrimônio líquido e ele ficou maior ou menor do que deveria, isso indica um erro nos seus cálculos. Como já vimos antes, o valor total de ativos deve ser exatamente igual à soma dos passivos e do patrimônio líquido.
Também é importante incluir uma data no topo do seu balanço, para referência. Esclarecer quando exatamente você coletou esses dados financeiros ajuda as partes interessadas a avaliar a posição atual da sua empresa em comparação com períodos anteriores, e também atende às normas governamentais de escrituração contábil.
Perguntas frequentes sobre balanço patrimonial
Considerações finais
Um balanço é uma ferramenta essencial para entender as finanças da sua empresa. Com o exemplo de balanço patrimonial que compartilhamos e seguindo as orientações deste artigo, você terá uma compreensão mais clara da sua saúde financeira atual e poderá planejar melhor seus movimentos futuros no mercado.
Mas lembre-se: para montar um bom balanço patrimonial, você precisa alimentá-lo com bons dados de entrada. Por isso, certifique-se de usar sistemas e ferramentas que calculem as suas informações financeiras corretamente.
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